Empleado en Blanco o en Negro?
Autor CP Alvaro Iriarte @alvaro.iriarte.uba
Tener un empleado cumpliendo con todas las normativas legales tiene un costo muy elevado debido a los distintos componentes que debe abonar el empleador por eso es que muchos empleadores optan por tener al trabajador con un empleo informal o sea no registrado o en negro. De esta manera se ahorra de abonar las cargas sociales y otros conceptos adicionales relacionados con la ley de contrato de trabajo, con los convenios colectivos de trabajo y otras normativas laborales y fiscales.
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A continuación explicaremos porque no es conveniente tener un empleado en condiciones laborales informales.
Existen cuatro riesgos básicos que la empresa tiene cuando contrata a un empleado en negro.
Riesgos básicos
- Juicio del empleado por no estar contratado de manera legal
- Sanciones del fisco por no depositar las cargas sociales y otros componentes laborales o impositivos
- Sanciones del sindicato por no depositar los conceptos sindicales
- Riesgos por falta de cobertura de la ley de riesgos del trabajo por accidentes y enfermedades laborales.
Estos cuatro riesgos tiene una probabilidad alta en la mayoría de los casos ya sea por denuncia del trabajador como por investigaciones de distintos organismos públicos.
Pero si en un caso hipotético una relación laboral no registrada no corriera estos riesgos, el análisis del costo laboral y la situación fiscal puede por, si sola, ser información suficiente para que un empleador decida contratar a un trabajador en blanco.
Desde ya que en este artículo laboral recomendamos enfáticamente la legalidad en la relajaciones laborales y el cumplimiento de todas las normativas legales vigentes.
Para el análisis matemático acerca de la conveniencia de tener un empleado en blanco o en negro existen muchas variables que combinadas generan escenarios múltiples de decisión. Por eso exponemos un caso simplificado aislando la mayoría de los conceptos laborales y fiscales.
El ejemplo lo desarrollamos con un sueldo bruto de $100.000 ya que es un número cómodo para poder escalarlo a las remuneraciones que estemos analizando. Los datos adicionales del caso son:
| Datos del caso práctico | |
| Aportes |
17% |
| Sindicato |
2% |
| Contribuciones |
24% |
| ART |
2% |
| Seguro de Vida |
100,00 |
Contribuciones sin aplicar detracción a la base de calculo y seguro de vida ejemplificativo.
El esquema laboral del empleado
| Empleado | |
| Sueldo Bruto |
100.000,00 |
| Aportes |
-17.000,00 |
| Sindicato |
-3.000,00 |
| Sueldo Neto |
80.000,00 |
| Empleador | |
| Contribuciones (ejemplo sin tomar detracciones) |
24.000,00 |
| ART |
2.000,00 |
| Seguro de Vida |
100,00 |
Si el empleado esta en negro solo se le abona el sueldo en mano y ningún otro concepto entonces así componemos el costo laboral mensual sin tomar conceptos como el sueldo anual complementario y otros adicionales.
|
Blanco |
Negro |
|
| Sueldo |
100.000,00 |
80.000,00 |
| Contribuciones |
24.000,00 |
|
| ART |
2.000,00 |
|
| Seguro de Vida |
100,00 |
|
| Costo Laboral |
126.100,00 |
80.000,00 |
| Diferencia Ahorro Laboral |
46.100,00 |
|
Lo que se ahorra entre tenerlo en blanco o tenerlo en negro es $46.100,00.
Entonces tomando para el caso que el empleador es Responsable Inscripto que básicamente significa que tiene obligaciones en IVA, Impuesto a las Ganancias y Autónomos y suponiendo que esta alcanzado por la alícuota del impuesto a las ganancias del 35% surge este análisis:
|
Blanco |
Negro |
|
| Ventas |
300.000,00 |
300.000,00 |
| Gastos |
-100.000,00 |
-100.000,00 |
| Sueldos |
-126.100,00 |
|
| Resultado |
73.900,00 |
200.000,00 |
| Impuesto a las Ganancias 30% |
22.170,00 |
60.000,00 |
| Diferencia Ahorro Fiscal |
37.830,00 |
|
Al tener al empleado en blanco entonces lo puede tomar el costo como resultado negativo al momento de calcular la ganancia que esta alcanzada con la alícuota del 30% pero si lo tenemos en negro no podremos tomarlo para el cálculo de la ganancia de la empresa. Entonces si lo tengo en blanco pagaría menos impuesto a las ganancias con un ahorro de $37.830,00.
| Análisis de costos diferenciales | |
| Ahorro Laboral |
46.100,00 |
| Ahorro Fiscal |
37.830,00 |
| Diferencia |
8.270,00 |
| Diferencia sobre Bruto |
8,27% |
Este análisis se basó en tomar un caso simplificado para componer los costos respectivos y concluir que lo que ahorro por tener al trabajador en negro es casi lo mismo que lo que pierdo pagando más impuesto a las ganancias. Sin tomar en cuenta los cuatro riesgos generales que hemos explicado al inicio de este artículo. El empleador podía estar sujeto a otra alícuota del impuesto a las ganancias o ser monotributista u otras situaciones que necesiten análisis específicos.
Es muy importante tener los elementos necesarios para tomar las decisiones correctas más allá que la recomendación es siempre el camino de la legalidad.
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